Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и для чего он нужен

Расчет дебиторской задолженности проводится с целью установления финансовой состоятельности компании. Для этого используют специальный коэффициент. Однако классическая формула, по которой работают бухгалтера, иногда в реальных условиях имеет погрешности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68. Это быстро и бесплатно!

Поэтому при применении данных коэффициентов следует знать о некоторых нюансах этого показателя.

Что из себя представляет коэффициент

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является показателем того, как быстро способна компания отдавать долги. В результате проведения анализа оборотов по такого вида задолженности, можно определить показатель эффективности работы с тем или иным партнером.

Для того, чтобы определиться с тем, будет ли сделка с контрагентом выгодной и прибыльной, организация должна провести аудит по финансовым расчетам за отдельный временной период. Это может быть месячная, квартальная или годовая отчетность.

То, с какой скоростью оборачиваются активы контрагента, будет влиять на:

  • финансовую стабильность;
  • способность платить по задолженностям разных категорий;
  • наличие пути потенциального развития компании.

Чтобы получить сведения о реальном положении дел контрагента, следует рассчитать оборачиваемость по дебиторской задолженности. В формулу, по которой будет вычислен показатель, необходимо добавить то имущество, которое имеет непосредственное отношение к оборотам.

Что такое кэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности? Фото:myshared.ru

Задолженность дебиторов является неотъемлемой частью анализа деятельности предприятий и компаний. Ведь именно с помощью этого показателя становится возможным проведение финансовых расчетов. По своей сути долги по дебету включает в себя оборотные активы компании.

Стоит учитывать, что эти компоненты влияют на то, какой будет потенциальная прибыль организации. Для того, чтобы получить наиболее объективные показатели, следует проводить сравнительный анализ — проводят постоянные подсчеты и сравнивая разные цифры за определенные периоды.

С чем связаны показатели

Главным показателем в характеристике оборачиваемости задолженности по дебету следует считать продолжительность отсрочки по выплатам, которые может себе позволить предоставить клиентам компания.

Дебиторскую задолженность можно представить в виде нескольких компонентов:

  1. Обязательства, которые взяли на себя покупатели и заказчики.
  2. Задолженность в плане учредительных фондов.
  3. Авансы, которые были выданы.

Эти показатели влияют на качество расчетов, а именно — их точность. Существует три вида кредитной политики, которую используют организации:

  1. Агрессивная. Ее еще называют льготной.
    Основная ее цель — увеличить количество кредитов для населения. При этом кредитные риски не учитываются. Одним из ярких примеров подобной политики — Китай. Суть в том, что товара, который они производят много, однако он не всегда получается качественным.
  2. Консервативная. Это более жесткая позиция, исходя из которой компании занимаются снижением рисков, которые возникают из-за выдачи займов. В таком случае проводится такая стратегия, как увеличение выгоды, но не за счет объемов продукта, который был реализован.
  3. Умеренная. Данная схема позволяет выбирать наиболее оптимальные пути предоставления кредитов. Поэтому с ее помощью можно избежать кредитных потерь, которые возникают на основе рисков.

Наиболее выгодным способом ведения оборота является умеренная кредитная политика.

Какой формулой руководствуются при расчетах

В большинстве случаев бухгалтеры и финансисты используют классическую для такого расчета формулу. Ее можно найти в стандартных пособиях, которые касаются финансового анализа. Стоит отметить, что в нее входят такие показатели:

  • ОДЗ — это значение, которое отражает то количество дней по обороту дебиторской задолженности, которые были взяты для анализа;
  • ДЗн и ДЗк — это размер долга на момент начала и конца отчетного периода;
  • В — полученная выручка;
  • КД — сколько дней в выбранном периоде.

Стоит отметить, что все данные, которые связаны с суммами денег, следует указывать исключительно в рублях. Сама же формула расчета выглядит как: ОДЗ=((ДЗначало : 2 +ДЗконец : 2) : В) КД.  Проводя анализ по этому алгоритму, можно получить неточности.

Это связано как с несовершенством формулы, так и с возможными ошибками, которые возникают в ходе вычислений. Наиболее частым недочетом, который случается из-за невнимательности является применение в формуле чистой выручки. Это показатель берут из бухгалтерских документов о прибыли и убытках.

При этом из основной суммы вычитаются косвенные налоги — налог на добавленную стоимость, цену акцизов. Этого делать нельзя. Так как коэффициент по “дебиторке” состоит из разных частей, в которые входят и косвенные налоги. Если же убрать последние показатели, итоговые суммы будет сложно сопоставить и сравнить.

Из-за разницы показателей, оборотный период получится менее эффективным, чем реальная цифра. Особенно такие расчеты влияют на анализ оборота компаний, которые работают по большей части с акцизами. В таком положении дел подсчитать эффективность работы организации становится сложно.

Трудности возникают даже в тех ситуациях, когда значение по выручке было выбрано правильно. Оборот по дебиторской задолженности все равно может быть далеким от реальных показателей в организации. Такое явление имеет свои объяснения. Главная причина подобного искажения — в системе оборота.

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности, расскажет это видео:

Когда компания поставляет товар другой организации, этот процесс уже автоматически включен в выручку. Однако на практике отгруженный товар может быть не оплачен на момент произведения вычислений. Поэтому объективной картины положения дел в компании создать не получится.

За счет отгруженного товара дебиторка растет и увеличивает обороты. Эту схему применяют развивающиеся компании с агрессивной политикой. Посредством отсрочек по платежам растут показатели объемов проданной продукции. Но фактически возрастает количество неоплаченных платежей.

Чтобы избежать подобной оплошности, следует использовать в формуле значения, которые касаются поступивших финансовых средств за отгруженный товар. А вот сам объем поставок учитывать не стоит.

Какими бывают показатели по оборачиваемости

То, каким в итоге получится коэффициент оборачиваемости напрямую зависит от нескольких факторов:

  • в какой сфере работает производство, его тип;
  • скорость и уровень работы организации;
  • каким является рабочий цикл;
  • профессионализм сотрудников.

Для разных направлений деятельности идеальный показатель будет разным, хотя и существуют общепринятые рамки значений. В большинстве случаев хорошим и стабильным финансовым положением считается коэффициент, который равен единице или превышает ее.

Такое значение говорит о том, что финансовые обязательства дебиторы выполняют и в компании ведут контроль за возвратом и предоставлением долгов. Этот же показатель может указать на проблемы в организации работы и структуры компании, ее финансовой политики.

Перед тем, как открыть новое направление в работе организации также стоит проанализировать бизнес на предмет оборотности. Это позволит не только получить кредит на деятельность, но и понять, как быстро вернутся долги по дебиторским ссудам.

Как рассчитать коэффициент?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет узнать скорость продаж, проанализировать рентабельность товаров.

Изменения величины коэффициента

Коэффициент может колебаться — в меньшую или большую сторону. При этом особое влияние на него оказывают решения руководства по поводу кредиторской политики компании. Рост показателей — это знак того, что дебиторская задолженность имеет высокую скорость ликвидации.

Таким образом получается, что займы возвращаются в полном объеме и в установленный период времени. Помочь наладить систему, которая позволить выстроить подобные показатели может только грамотное регулирование со стороны компании.

И первое, что необходимо сделать — разработать четкую и жесткую систему, согласно которой будут проводиться взыскания. Далее нужно наладить работу внутри компании. Проведение повышения профессионализма управляющих и менеджеров помогут увеличить показатель.

Это будет происходить за счет грамотного подхода и переговоров с контрагентами. При этом следует избегать конфликтных ситуаций. Из-за них спрос на товар и продукцию может снизиться и уровень сбыта упадет.

Второй вариант показателя оборотности — это его падение. Данная ситуация возможна в результате того, что количество отгруженного товара превышает оплаченный. Такое явление нередко становится показателем того, что продукция компании:

  • имеет низкий уровень спроса;
  • соотношение цены и качества не релевантно;
  • в условиях рынка не может конкурировать с другими аналогичными товарами.

Что такое ДЗ, смотрите в этом видео:

С другой стороны, нарушение в работе с контрагентами также приводит к тому, что долги не возвращаются. Мягкая политика, неграмотное ведение бизнеса становятся основой снижения коэффициента.

В случае, когда компания занимается расширением своих границ сбыта, может наблюдаться падение коэффициента. Тогда необходимо восстановить баланс путем наращивания оборотного капитала.

Заключение

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности помогает руководству компании понимать, с какими организациями можно сотрудничать и регулировать собственный бизнес. Ведь благодаря этому показателю можно с легкостью определить, когда у предприятия есть просроченные дебиторские долги, а когда нет. Это повлияет на эффективность и выгодность заключенной сделки.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-51-68 (Москва)
+7 (812) 627-17-39 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

один + 16 =