Погашение долгов ждут не только кредиторы, но и сами должники, так как ни один из них не хочет терять свои деньги. Поэтому в законодательстве был принят специальный термин, который называется оборачиваемостью кредиторской задолженности.

Она представляет из себя некий показатель, указывающий на быстроту погашения кредитуемым предприятием долговых обязательств перед кредиторами. Как получить этот показатель и как провести анализ устойчивости в финансах кредитуемой фирмы? Подробности в данной статье.

Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности

Количество денежных средств, которое будет возвращено тому, кто выдал кредит, или поставщикам, а также текущая величина товаров и услуг, приобретенных на эти деньги, в процентном соотношении, и называется в более полном смысле оборачиваемостью кредиторской задолженности(ОКЗ).

Самое главное – это ее коэффициент, который представляет собой среднюю величину и показывает то количество раз, сколько, обычно сроком на год, организация погашала свою задолженность кредиторам. Кредиторская задолженность – это крайне неприятная вещь, так как она снижает устойчивость в финансах и платежеспособность самой организации или корпорации.

Однако, задолженность кредиторам, поставщикам или подрядчикам, или всем сразу, позволяет предприятию пережить трудности, тяжелые времена и пользоваться как бы «бесплатными» деньгами очень долгое время, практически на всём протяжении своего существования.

От этого происходит большая выгода не только самой корпорации, но и владельцам производства, которые берут в долг деньги. Прибыль получается на стыке разности процентов по кредиту и сумме этой задолженности, а также оттого, что на балансе предприятия задолженность пребывает очень долго.

Что показывает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности? Фото:myshared.ru

По сути, прибыль предприятия будет финансовым активом фирмы, пока не подойдет срок выплаты за кредит, который был взят. И, как правило, если коэффициент меньше кредиторской задолженности, тогда предприятие остается в выигрыше и накапливает свободную денежную фору для своего будущего финансирования.

Кредитором, конечно, лучше всего выбирать именно те предприятия, которые смогут им обеспечить высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности(КОКЗ). Сами же организации преследуют более низкий коэффициент из-за возможности быстро накопить свой собственный капитал.

Формула оборачиваемости и расчеты по ней

Чтобы рассчитать КОКЗ, нужно воспользоваться теми данными, которые накапливает бухгалтерия, то есть просмотреть всю бухгалтерскую отчётность за определенный период.

Рассчитывается КОКЗ по двум вариантам: по первой формуле мы находим числовой показатель кредиторской задолженности, который получается из себестоимости уже проданной или сделанной на продажу предприятием продукции, поделенной на коэффициент задолженности.

Такая формула выглядит следующим образом:

КОКЗ= СТ/СКЗ

Расшифровка:

1. КОКЗ – коэффициент кредиторской задолженности;
2. СТ – себестоимость товара;
3. СКЗ – средняя кредиторская задолженность.

Естественно, все проходит в усредненных значениях.

Во втором варианте мы видим совершенно другой расчет, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности получается через выручку предприятия. И тогда формула приобретает другой вид:

КОКЗ=КВ/СКЗ

Расшифровка:

1. КОКЗ – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
2. КВ – количество выручки или суммы, полученной в ходе продажи;
3. СКЗ – средняя кредиторская задолженность.

Данное число покажет, сколько раз за тот период, который мы анализируем, фирма погашает величину своего долга кредиторам. Естественно это тоже средняя величина.

Зачем нужна оборачиваемость кредиторской задолженности, смотрите в этом видео:

Как влияет коэффициент задолженности на устойчивость в финансовом плане

Когда проводится анализ ОКЗ, то все показатели рассматриваются в динамичном движении или сравниваются с другими средними значениями конкретно в данной отрасли. Таким образом, значения оборачиваемости расскажут нам о том, насколько высок показатель финансов, какова устойчивость предприятия на рынке и какова его платежеспособность.

Если дебиторская задолженность будет превышать кредиторскую, то это расскажет нам о том что предприятие довольно стабильно и что его положение довольно твердо в финансовом плане. Если мы увидим снижение в динамичном движении, допустим на графике кредиторской оборачиваемости, то это можно рассматривать, как проблему в сфере платежеспособности.

Однако, есть и другая сторона медали, так как это может указывать на повышение эффективности работы с поставщиками, на то, что нужно составить более выгодный план и график платежей. Все это будет приносить большую прибыль.

Кто использует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Данный коэффициент используется чаще всего кредиторами, которые решают выдать денежные активы данному предприятию, запросившему у них финансовую помощь. Ведь КОКЗ можно посчитать и исходя из примерной выручки, которая будет у предприятия в тот момент, когда она получит должное финансирование от кредитора.

Формулы расчета коэффициента. Фото:myshared.ru

Соответственно, коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженностью пользуются сами владельцы предприятия, в частности их бухгалтерские отделы, которые как раз и составляют план по погашению кредита.

Как рассчитать этот коэффициент в днях

Чтобы правильно провести анализ ОКЗ нужно верно построить взаимоотношения с покупателями, чтобы выяснить точный коэффициент. А для того чтобы рассчитать это значение детально в днях нужно узнать точно о каком сроке перенесения платежей можно будет говорить, и будет ли контрагент, который заключает договора с покупателями, платежеспособным и успешным при данных сделках.

В этой ситуации вычисляется, кроме коэффициента, оборот долга, который дословно называется периодом оборота кредиторской задолженности. Вычисляется он следующим образом:

ПОКЗ = КД/КОКЗ

Расшифровка:

1. ПОКЗ – период оборачиваемости кредиторской задолженности;
2. КД – количество дней;
3. КОКЗ – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

По этой формуле суммарное количество дней за то время, которое анализируется, делится на сам коэффициент. Число, полученное в ходе подсчетов вместе с данным показателем и будет раскрывать период погашения обязательств в днях перед теми поставщиками, или кредиторами, у которых организация взяла финансирование.

Норма данного показателя

Норматив данного показателя бывает высоким, что говорит о возникающих проблемах с платежеспособностью организации. Когда данный показатель гораздо выше предполагаемого изначально, то вероятность того, что и покупатель задержит оплату крайне высока.

От чего зависит этот показатель

Зависит этот показатель соответственно от значения в числителе и знаменателе формулы, то есть от количества дней и от самого среднего коэффициента оборачиваемости. Поэтому при расчете будущего значения ОКЗ нужно принимать во внимание некоторые погрешности, которые могут возникнуть в ходе расчёта данного значения.

Что такое кредиторская задолженность, узнаете из этого видео:

Заключение

Таким образом при анализе ОКЗ надо учитывать не только фактическую способность организации быстро выплатить все долги поставщикам, но и обращать внимание на то, какими получаются показатели финансовой устойчивости и платежеспособности данной организации.

Если цифры крайне низкие, то такая кредиторская задолженность станет отличным «бесплатным» подспорьем для финансирования деятельности предприятия, а вот кредитовать такую организации или нет, нужно решать самостоятельно. Если же оборачиваемость выше нормы, то финансовая устойчивость и платежеспособность от данной организации кредиторам гарантирована.