Каждый предприниматель перед началом работы должен определиться с системой налогообложения. Допускается выбирать разные режимы, обладающие многочисленными отличиями. Для начинающих бизнесменов оптимальным будет выбор ЕНВД.

Данный режим относится к упрощенным системам, а также отличается легкостью составления декларации и небольшим размером налога, поэтому заниматься расчетами и сдачей отчетности может сам предприниматель. Он сможет сэкономить на оплате труда профессионального бухгалтера.

Что такое ЕНВД

ЕНВД представляет собой специальный налог на вмененный доход, подходящий исключительно для некоторых видов деятельности. Важно! Данный режим является добровольным для использования, поэтому предприниматели самостоятельно принимают решение о том, пользоваться ли ЕНВД или другой системой в процессе расчета налогов.

Допускается применять эту систему не только ИП, но и разным организациям. Налог определяется не от полученного в процессе работы дохода, а от предполагаемого заработка, причем он рассчитывается на государственном уровне. Дополнительно учитываются определенные коэффициенты, зависящие от выбранного направления работы и региональных показателей.

Сроки уплаты налога

Важно! 25 число выступает конечным сроком для уплаты налога, поэтому допускается вносить средства в этот день. Если будут пропущены сроки, то это приведет к начислению штрафных санкций.

Плюсы применения ЕНВД. Фото:online-buhuchet.ru

Каковы штрафы за просрочку платежа

Если в установленный срок не вносятся деньги для уплаты налога, то непременно начисляются штрафные санкции. Штрафы могут отличаться в зависимости от имеющихся нарушений:

• если гражданин занимается предпринимательской деятельностью без официальной регистрации, то ему придется уплатить значительный штраф, размер которого варьируется от 40 до 50 тыс. руб.;
• если имеется просрочка в процессе постановки налогоплательщика на учет, то штраф будет равен 10 тыс. руб.;
• если налогоплательщик выполняет разные операции по расчетному счету, о которых он не сообщает работникам налоговой инспекции, то такое нарушение сопровождается необходимостью уплаты санкции в размере 5 тыс. руб.;
• несвоевременное предоставление декларации в инспекцию приводит к начислению штрафа, равного 5% от суммы налога, причем он непременно больше 1 тыс. руб., но не больше, чем 30 процентов от суммы налога;
• если имеется просрочка в уплате самого налога, то от его размера взимается 20 процентов в виде штрафа, что считается достаточно существенной санкцией для каждого предпринимателя.

Таким образом, чтобы не возникала необходимость уплачивать разные значительные по размеру санкции, предприниматели должны заботиться о том, чтобы своевременно уплачивать деньги в качестве налога, а также сдавать декларации в установленный срок и выполнять другие обязательные действия.

Кто выступает в качестве плательщика ЕНВД

В качестве плательщиков данного налога могут выступать как ИП, так и юридические лица, если они полностью соответствуют требованиям, устанавливающимся для данного режима налогообложения.

Правила расчета ЕНВД

Расчет суммы налога по ЕНВД считается достаточно простым, поэтому даже начинающие предприниматели имеют возможность заняться данным процессом. Во время расчета следует учитывать вид деятельности, выбранный ИП или компанией. Важно! Для расчета необходимо обладать сведениями о базовой доходности бизнеса, а также о разных коэффициентах, устанавливаемых государственными органами.

Что такое ЕНВД, узнаете из этого видео:

В качестве физических показателей выступают разные параметры, например, площадь торгового помещения, число официально трудоустроенных в компании сотрудников или кол-во автомобилей. Для определения налоговой суммы надо размер ставки умножить на определенный физический показатель.В течение года данные показатели могут изменяться, поэтому расчет должен вестись для каждого месяца работы по ЕНВД.

Полученная сумма умножается на коэффициент-дефлятор, причем его размер устанавливается на государственном уровне. Для учета влияния региона, в котором работает предприниматель, дополнительно используется коэффициент К2. В результате расчетов получается налоговая база, с которой взимается 15% в виде налога.

Какие ограничения имеются при использовании режима

Имеются определенные ограничения при использовании этого режима в процессе работы предпринимателей. За счет них не все компании или ИП имеют право применять этот режим. К ним относится:

• количество работников превышает 100 человек;
• если предприниматель пользуется патентной системой, то он не имеет право переходить на ЕНВД;
• собственники АЗС не могут пользоваться этим режимом.

Таким образом, перед переходом на эту систему следует убедиться, что на определенную деятельность отсутствуют ограничения.

При каких видах работы допускается применять ЕНВД

В законодательстве четко указывается, при каких видах бизнеса допускается пользоваться данным режимом налогообложения. К ним относится:

• оказание разнообразных бытовых услуг, предоставляемых населению в разных городах страны;
• ветеринарные клиники;
• фирмы, занимающиеся техническим обслуживанием транспортных средств;
• предоставление парковочных мест в пользование или владение;
• услуги, заключающиеся в перевозке пассажиров или грузов, однако количество автомобилей, используемых в процессе ведения бизнеса, не может быть больше 20;
• розничная торговля, однако, размер торгового зала не превышает 160 кв. м.;
• торговля розничными товарами без торгового зала;
• услуги общественного питания, однако, помещение не может быть больше, чем 150 кв. м.;
• услуги общепита без зала для принятия пищи;
• услуги, предполагающие монтаж специальных рекламных конструкций или расположение рекламы в транспорте;
• компании, занимающиеся предоставлением в аренду разных помещений, однако одно такое помещение по размерам не может превышать 600 кв. м.

Кто не может применять ЕНВД

Определенные предприниматели не могут пользоваться данным направлением деятельности. К ним относится:

• фирмы, применяющие в процессе работы ЕСХН, так как выступают в качестве сельхозпроизводителей, поэтому продают свои товары другим компаниям или предприятиям общепита;
• компании, выступающие самыми крупными налогоплательщиками, поэтому их прибыль за налоговый период превышает максимальный размер для ЕНВД;
• организации, работающие по договору простого товарищества;
• учреждения, осуществляющие работы в области медицины или образования, а также в сфере соцобеспечения;
• фирмы, передающие во временное использование заправки или же участки, предназначенные для строительства заправочных станций.

Минусы применения ЕНВД. Фото:online-buhuchet.ru

Таким образом, определенные компании даже при соблюдении условий по ЕНВД не имеют право пользоваться этим режимом, так как относятся к специальным видам бизнеса, при которых надо пользоваться другими системами.

Какие данные применяются в процессе оплаты налога

Чтобы оплачивать налог, предприниматель должен обладать сведениями о реквизитах. К ним относится:

• КБК, обладающий собственной расшифровкой, причем для каждого вида налога имеется свой номер;
• номер счета налоговой инспекции, куда перечисляются денежные средства;
• идентификационный код банка, причем если не знать данный реквизит, то средства могут быть направлены не получателю;
• информация о самом банке, а именно его наименование, место нахождения и иные сведения;
• другие данные о получателе, к которым относится название ФНС, ее ИНН, КПП и иные реквизиты;
• информация о самом плательщике, который уплачивает налог.

К ним относится:

• размер помещения определяется не только как площадь торгового зала, где располагаются розничные товары или осуществляется предоставление услуг населению, так как дополнительно учитываются габариты разных подсобных комнат или иных помещений, которыми пользуется предприниматель;
• допускается перечислять денежные средства безналичными расчетами, но в этом случае следует тщательно следить за правильностью введения всех реквизитов, причем данная возможность позволяет уплачивать налоги без необходимости выходить из офиса;
• если предприниматель обладает автостоянкой, то он обязан указывать всю территорию, которая находится в его распоряжении;
• при ведении бизнеса, связанного с автоперевозками, для расчета налога указывается количество машин, используемых в работе.

Важно! Предприниматели должны отслеживать решения региональных властей, так как они могут отменить возможность пользоваться в регионе ЕНВД, а в этом случае предприниматель в автоматическом режиме принимает ОСНО, поэтому он должен узнавать об этом оперативно.

Какими методами можно оплачивать ЕНВД

Налоги могут оплачиваться разными методами, поэтому бизнесмены самостоятельно определяют, какой способ является для них наиболее оптимальным и подходящим. Выбрать можно один из вариантов:

• с помощью отделений банка, для чего надо предоставить работнику организации все необходимые реквизиты;
• через расчетный счет, для чего используется онлайн-банкинг, предоставляющийся практически каждым крупным банковским учреждением;
• с использованием терминалов банков, причем здесь придется вносить все реквизиты вручную, поэтому важно следить за правильностью введенных данных;
• с помощью почтовых отделений, однако, данный метод считается не слишком востребованным за счет того, что приходится долго стоять в очереди.

Важно! Даже при использовании онлайн-банкинга имеется возможность получить платежные документы, подтверждающие перевод средств для оплаты налогов.

Расчет ЕНВД. Фото:online-buhuchet.ru

Преимущества и недостатки использования ЕНВД

Данный режим относится к упрощенным режимам. Он выбирается многими предпринимателями, причем не только начинающими, но и опытными, так как обладает многими плюсами:

• налог представлен фиксированной суммой, которая никаким образом не зависит от получаемого дохода, поэтому если хорошо развить компанию, то она может приносить значительную прибыль, а налог будет невысоким;
• не требуется пользоваться кассовым аппаратом, что так же снижает расходы на открытие и ведение бизнеса;
• налог уменьшается на 100% уплаченных страховых взносов при отсутствии работников, а если есть оформленные сотрудники, то уменьшается налог на 50% уплаченных взносов.

Однако данная система обладает не только положительными параметрами, но и некоторыми минусами. К ним относится:

• не все виды бизнеса могут применять ЕНВД, поэтому каждый предприниматель предварительно должен удостовериться в возможности пользоваться данным режимом;
• не имеется возможности для безналичного расчета с разными государственными учреждениями или юридическими лицами;
• ежеквартально надо уплачивать налог и сдавать декларацию, что ведет за собой необходимость регулярно заниматься данной рутинной работой;
• если доход от деятельности является невысоким, то налог будет считаться значительным, поэтому в такой ситуации целесообразным будет выбрать УСН или иные режимы.

Таким образом, хотя ЕНВД обладает некоторыми значимыми минусами, данная система все равно выбирается довольно часто предпринимателями, так как она имеет много плюсов.

Как самостоятельно рассчитать ЕНВД, смотрите в этом видео:

Какие налоги не уплачиваются при использовании ЕНВД

Предприниматели, выбравшие ЕНВД, не уплачивают многие другие налоги, к которым относится:

• налог на прибыль;
• на имущество;
• НДС;
• НДФЛ на самого предпринимателя.

Таким образом, ЕНВД – это популярный упрощенный режим, используемый многими предпринимателями.  Он имеет много плюсов, но не может применяться для всех видов бизнеса. Каждый предприниматель должен тщательно разобраться в правилах начисления и уплаты данного налога, а также заботиться о грамотном составлении декларации, сдаваемой в налоговые органы ежеквартально.