Определение налогового резидента и его особенности

Резидентство является фактором, обладающим значительным влиянием на экономическое положение каждого гражданина или компании. От наличия данного статуса или от его отсутствия зависит налогообложение доходов, полученных человеком или организацией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-91. Это быстро и бесплатно!

Также влияет данный фактор на возможность совершать разные сделки или иные действия в России. Поэтому следует тщательно разобраться в том, кто такой резидент и какими полномочиями он обладает.

Кто такой налоговый резидент

В ст. 207 НК дается определение тому, кто может считаться налоговым резидентом. В качестве него выступает физическое лицо или юридическое лицо, находящееся на территории России в течение 183 дней или более. Важно! Чтобы человек был признан резидентом РФ, не требуется даже наличие у него российского гражданства или прописки в каком-либо регионе страны.

Независимо от срока пребывания гражданина в РФ непременно он признается резидентом в некоторых случаях:

  • является военным, проходящим службу в другом государстве;
  • выступает служащим государственного или муниципального органа, а при этом отправляется в другое государство в командировку.

Важно! Статус дипломатов должен определяться при использовании правил общего режима. Между РФ и более чем 60 странами, являющимися партнерами РФ, заключены специальные договоры, в которых четко указывается, какие требования предъявляются к резидентам. Так как в РФ данные документы являются приоритетными, то их условия и пункты используются в процессе определения статуса любого человека.

Кто такой налоговый резидент? Фото:myshared.ru

Кто выступает в качестве налогового резидента

Налоговым резидентом может являться любой человек, находящийся по разным причинам на территории России в течение 183 или больше дней. При этом не имеет значения гражданство или иные факторы, поэтому резидентами могут быть:

  • граждане РФ, проживающие постоянно на территории страны;
  • граждане РФ, проживающие в других странах, однако в течение указанного выше срока они находились на территории России;
  • люди, не имеющие гражданства;
  • граждане других государств, находящиеся в РФ установленный в законе срок.
Важно! Данный срок, в течение которого физ лицо должно находиться на территории РФ, регулируется правилами и пунктами международных контрактов, заключаемых государством с другими странами.

Каковы отличия между резидентами и нерезидентами

Существует существенная разница между этими лицами. Они имеют различные обязанности и преимущества, причем к специфическим особенностям нерезидента относится:

  • он уплачивает налоги исключительно с тех доходов, которые были получены им на территории РФ;
  • статус должен непременно подтверждаться каждый раз, когда человек получает доходы;
  • если в результате неправильных расчетов или иных причины было обнаружено, что было уплачено государству РФ излишнее количество денег в качестве налога, то вернуть эти средства допускается только после истечения календарного года, а также непременно для этого придется составить и передать в налоговые органы соответствующую декларацию;
  • не имеет право нерезидент получать от государства какие-либо виды налоговых вычетов;
  • по общим правилам страны нерезиденты применяют повышенную налоговую ставку, равную 30%, что на 17% выше, чем ставка, используемая резидентами, но здесь имеются исключения, так как высококвалифицированные специалисты в разных сферах деятельности могут пользоваться сниженной ставкой.

Как подтвердить статус налогового резидента, расскажет это видео:

Таким образом, при исчислении налогов имеются существеннее отличия между резидентами и нерезидентами, поэтому многие люди, приезжающие в страну на заработки, стараются прожить здесь значительное количество времени, чтобы иметь возможность получить статус резидента.

Правила подтверждения налогового резидентства

Многие люди, не являющиеся гражданами РФ, желают становиться резидентами страны, а обусловлено это несколькими причинами:

  • исключение ситуации, когда на доходы человека претендуют налоговые органы двух стран;
  • существенное снижение налоговой ставки, применяемой для определения налога, взимаемого с дохода человека, заработанного на территории РФ.

Важно! Резидентство оказывает непосредственное воздействие на используемые ставки процента и на налогооблагаемую базу, поэтому для снижения количества денег, уплачиваемых в виде налогов, каждый человек желает получить данный статус.

Сам процесс подтверждения статуса налогового резидента России считается достаточно простым, так как делится на последовательные этапы:

  • подготавливается полный пакет документов, причем много внимания уделяется получению документации, выступающей подтверждением того, что человек имеет право на данный статус, так как находился на территории РФ установленное в законе время;
  • передается данный пакет в МИ ФНС Москвы;
  • рассматриваются все представленные документы специалистами учреждения, а если будут отсутствовать какие-либо нарушения или проблемы, то выдается человеку специальная справка, обладающая гербовой печатью и подписью должностного лица, на основании которой он может пользоваться всеми преимуществами резидентов РФ.

Выдается человеку данный документ только в одном экземпляре, однако имеются исключения, когда может предоставляться сразу несколько справок. К таким ситуациям относится:

  • по законам другого государства необходимо наличие у человека двух справок;
  • надо передать справку нескольким контрагентам, поэтому количество таких справок зависит от числа контрагентов.

Как подтвердить время пребывания в стране? Фото:myshared.ru

Для подтверждения статуса надо подготовить полный пакет документов. Если претендует на статус компания, то в данный пакет входит документация:

  • Правильно составленное заявление, написанное на специальном фирменном бланке и подписанное руководителем фирмы. В этом документе должно быть указан год, за который выдается справка, информация о стране, для которой нужен документ, а также количество и наименование приложений, прикладываемых к заявлению.
  • Документы, выступающие в качестве подтверждения того, что фирма получала определенные доходы. Сюда может относиться договор, составляемый с компаниями или ИП, решение, на основании которого перечисляются дивиденды или другое.
  • Свидетельство, в котором прописываются сведения об ИНН, причем его необходимо заверить нотариально.
    Срок действия этого документа после заверения составляет 3 месяца, поэтому за этот промежуток времени необходимо передать его с другой документацией в налоговую инспекцию.
  • Документ, в котором имеется информация об ОГРН организации. Его копия должна непременно подписываться руководителем компании, а также на ней ставится печать.

Если же на резидентство в РФ претендует физ лицо, то подготавливается иная документация:

  • Грамотно составленное заявление, причем его допускается сделать в свободной форме. В документе прописывается число месяцев, за которые надо получить подтверждение, а также сведения о стране, куда будет направлено уведомление. Прописываются личные данные человека, к которым относится его ФИО и ИНН.
  • Разные приложения.
  • Бумаги, выступающие подтверждением нахождения человека на территории страны нужное количество времени. Сюда могут относиться контракты, заключаемые с работодателями, решения о получении дивидендов или пенсии.
  • Копия паспорта.
  • Правильный расчет времени, в течение которого человек находился на территории России. Данный документ заполняется с особой тщательностью, для чего необходимо пользоваться рекомендациями и требованиями ФНС к расчету, а взять эту информацию можно на официальном сайте службы.
Направляются документы в МИ ФНС России, находящийся в Москве, причем документация может приноситься не только лично, но и может отправляться с помощью курьера или почты. Данные документы рассматриваются специалистами службы в течение одного месяца, после чего принимается решение относительно выдачи подтверждения или отказа в его предоставлении.

Выдача данного документа должна производиться до 3 июля. Важно! Получение этого статуса нужно людям не только для соблюдения законодательства России, но и для возможности пользоваться разными преимуществами, среди которых наиболее важным считается уменьшение налоговой ставки при расчете налога на доход.

В международных договорах могут иметься иные условия, на основании которых граждане других стран могут стать резидентами РФ, поэтому рекомендуется ознакомиться с данными документами до момента обращения в налоговые службы для получения статуса.

Как правильно рассчитать количество дней пребывания человека в России

Наиболее значимым моментом считается грамотный расчет дней, в течение которых физ лицо находилось на территории РФ. Для этого учитываются определенные условия и правила:

  • находиться на территории России надо непрерывно в течении 183 за 12 месяцев, а при этом не имеет значения, с какого месяца начинался данный период;
  • допускается прерывание данного периода, однако только на небольшой срок, поэтому он не должен превышать 6 месяцев, а при этом выезд за пределы страны должен быть связан с необходимостью прохождения лечения или обучения, отдыха или выполнения основных трудовых задач на месте работы, и должны иметься документы, подтверждающие данный факт;
  • время нахождения в стране должно подтверждаться официальными документами, к которым относятся различные контракты с компаниями, справки, выдаваемые российскими организациями и органами, а также отметки, имеющиеся в паспорте, где указаны даты въезда в Россию.

Как сменить налоговое резидентство, смотрите в том видео:

Важно! Если человек выезжает за пределы страны на срок, превышающий 6 месяцев, то после возвращения в Россию срок его нахождения на территории страны начинается заново, поэтому он лишается права получения статуса налогового резидента РФ. После подачи документов в налоговую инспекцию, человек должен дождаться проверки документации.

Хотя он самостоятельно должен проводить расчет дней, сотрудники государственной службы проверяют правильность произведенных расчетов. Если будут обнаружены ошибки, то все документы возвращаются заявителю, а также не выдается справка, подтверждающая наличие у него резидентства, поэтому ему придется готовить документацию заново.

Таким образом, резидентство желают получить многие люди, работающие на территории РФ, а при этом не являющиеся гражданами страны. Это обусловлено возможностью для людей с данным статусом пользоваться разными преимуществами, к которым относится оптимальный расчет налогооблагаемой базы и низкая процентная ставка, равная 13%.

Получить резидентство можно только при удовлетворении определенных условий. При этом важно учитывать не только требования России, но и условия, указанные в международных договорах.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-64-91 (Москва)
+7 (812) 615-77-31 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

9 − восемь =