ИП: оформление патента, преимущества и недостатки системы налогообложения

Возможность вести бизнес по патентной системе налогообложения появилась, начиная с января 2013 года. У такой схемы ведения деятельности есть свои особенности. С которыми лучше ознакомиться перед получением патента для ИП.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68. Это быстро и бесплатно!

Что это такое

Система патента – это название специального режима, доступный индивидуальным предпринимателям. Применение доступно с системами УСН и ЕНВД. Физическая, либо стоимостная характеристика – главное понятие при применении данной системы. Которая сама по себе тоже имеет определение.

Это объём выручки после конкретного вида деятельности, полученный спустя один год. Предприниматель по определённой схеме перечисляет денежные средства в контролирующие органы. Патент можно получить только в какой-то определённой сфере.

И представляет собой документ с формой, установленной на законодательном уровне. Документ сохраняет свою силу на протяжении 1-12 месяцев. Но сила в любом случае теряется до того, как закончится год по календарю. Применение спецрежима недопустимо для:

  • ООО.
  • ОАО.
  • ЗАО.

Зато этим категориям граждан доступны ЕНВД, УСН.

Как оформить Патент для ИП? Фото:myshared.ru

Схема: какие виды деятельности допускает

Одно из направлений – обработка продукции, состоящая в изготовлении, реставрации. В свою очередь, связанные с:

  1. Коврами.
  2. Продуктами, создаваемыми в сфере худпромысла.
  3. Конструкциями на металлической основе.
  4. Знаками и изображениями, на которых написаны номера домов и названия улиц.
  5. Ключами.
  6. Обувью.
  7. Уборами для головы.
  8. Галантереей из металла и тканей.
  9. Продукцией, выпускаемой на швейных машинках.
  10. Вещами из кожи, меха.

Патент можно оформить на сферу обслуживания с починкой, которая касается:

  • Автомобильного транспорта вместе с мотоциклами.
  • Часовых механизмов.
  • Любых электронных устройств. В том числе – входящих в группу бытовой техники.

Какую отчетность должен подавать ИП при патентной системе? Фото:myshared.ru

Наконец, в список для патента входят следующие направления:

  • Использование площадей до 50 квадратных метров при реализации и производстве продуктов питания.
  • Торговля в розницу, при которой используется земля и фундамент, инженерные городские коммуникации, с\зал общей площадью не более 50 квадратов.
  • Ремонт ювелирных изделий и украшений, жилых и нежилых помещений, мебели.
  • Охрана.
  • Церемонии обрядового значения.
  • Погребение и сооружение похоронных объектов.
  • Экскурсии.
  • Прокат.
  • Использование лицензии внутренних органов, чтобы защищать права и интересы граждан.
  • Деятельность профессионалов по оказанию помощи в медицинской сфере, если есть соответствующее разрешение.
  • Не только использование ресурсов для охоты, но и процесс их сохранения.
  • Выращивание растений для украшения.
  • Обслуживание комплексов в сельском хозяйстве, которые занимаются производством.
  • Платные туалеты.
  • Обработка продуктов в домашних условиях для употребления в пищу.
  • Домоводство вместе с уборкой жилья.
  • Переноска багажа на территории вокзалов.
  • Запись информации на носители.
  • Услуги в сфере производства.
  • Предоставление жилых площадей в наём.
  • Переработка использованного сырья. Только металлолом под это правило не попадает.
  • Резка и другая обработка зеркал, стекла.
  • Применение автомобилей и водного транспорта для путешествий с пассажирами и багажом.
  • Сантехнические и сварочные работы.
  • Монтаж, съёмка фильмов.
  • Интерьерный дизайн вместе с художественным оформлением.
  • Тренировки в спортивной сфере, организация курсов.
  • Помощь ученикам.
  • Парикмахерские, косметические салоны.

Какие есть ограничения в патентной системе налогообложения

Любая подобная деятельность должна осуществляться на основе специального соглашения. Оно заключается в интересах приобретения выгоды тем, кто владеет тем или иным имуществом.

Если объём выручки за год превысит 60 тысяч рублей, то необходимо будет отказаться от данной системы. И в том случае, когда нанимается более 15 сотрудников для работы с клиентами.

В чём разница с другими системами

Предприниматель может пользоваться любой системой, которая считается для него наиболее подходящей. Главное – учесть существующие критерии.

Патент и ЕНВД

Между этими вариантами больше всего сходства. Ведь в каждой из этих систем условная разновидность доходов используется для определения базовой величины самого налога.

При этом расчёты предполагают оценку условий, в которых проводится та или иная деятельность. Но при ЕНВД сам алгоритм определения налога становится более сложным. Это связано с фактом использования дополнительных коэффициентов. В патенте их меньше. Нужна только базовая ставка.

Вменённый налог на доходы может устанавливаться с пониженными ставками на отдельных территориях. Благодаря этому уменьшается и нагрузка на самого плательщика. Кроме того, получившийся налог может быть уменьшен на суммы перечисленных взносов как за самого ИП, так и за сотрудников, которые у него работают.

Но у патента тоже есть свои преимущества. Например, предприниматель сам может выбирать промежуток времени, за который производятся отчисления. Достоинством считается и полное отсутствие отчётности.

Сравнение с УСН

УСН и патент похожи друг на друга по многим параметрам. Ставки используются абсолютно одинаковые. Но упрощёнка предполагает учёт только прибыльных поступлений, который пришли реально. При патенте опора идёт на максимум суммы, но лишь на возможный.

Нулевая декларация в этом случае подаётся, даже если на протяжении времени вообще никакая деятельность не велась.  Имеют значение обязательные платежи, которые уже уплачены, когда речь идёт об упрощённой системе. Доступен ещё один вариант упрощёнки – так называемая схема «доходы минус расходы».

В чем суть патентной системы налогообложения для ИП, расскажет это видео:

Такое решение при патентной системе недопустимо. Оно предполагает, что ведётся учёт буквально всех операций, как по расходу, так и по приходу. Налог уплачивается, даже если деятельность идёт в убыток. Налог снизится до минимума, если грамотно управлять своей деятельностью.

ЕСХН

Патент практически не пересекается с данным направлением. Ведь каждый из видов налогов предназначен для отдельного вида деятельности. Учёт расходов позволяет снизить сборы. Но зато патент лишён обязательной отчётности.

ОСНО

Общий режим вообще нельзя сравнивать с патентом. ОСНО – самая сложная система налогообложения, которая содержит большое количество самих сборов, а так же отчётности, связанной с ними.

А вот патент – это льготное решение, упрощённое по максимуму. Ему лучше отдавать предпочтение всегда, если условия позволяют.

Особенности патента для ИП

Уплата патента заменяет собой сразу несколько видов сборов:

  • НДС.
  • Налог на имущество физических лиц.
  • НДФЛ.

Исключение – редкие ситуации, которые установлены на законодательном уровне. Как уже говорилось выше, отчётность в данном случае практически отсутствует. Предприниматели лишь ведут специальные книги по операциям. Каждый полученный патент требует заведения отдельного документа.

Правила по расчёту налогов

Предполагается оплата налогов одновременно при оформлении патентов. Срок действия программы бывает разным, потому есть несколько способов для перечисления денежных средств:

  1. Стоимость в полном объёме до конца срока действия, при заключении соглашения меньше, чем на полгода.
  2. Двухэтапные зачисления при соглашениях на полгода-год.
Согласно новым поправкам в законодательстве, право на патент утрачивается не сразу, даже если платёж просрочен. Налоговая служба просто высылает требование, в котором просит перечислить сбор, вместе со штрафами и пени.

Есть так же несколько требований по книге учёта доходов и расходов для предпринимателя.

  • Корректор не используется при исправлениях.
  • Каждая запись находится на новой строчке.
  • Записи надо вносить в порядке возникновения.

Патент: как долго остаётся действительным

Выше уже говорилось, что срок действия бывает разным. Его при оформлении выбирает сам предприниматель. Стандартные варианты – три, шесть, девять месяцев, либо один год.

Заявление на получение Патента. Фото:richpro.ru

Получение и оформление патента

Составление заявления, где выражено соответствующее желание – обязательный этап перехода к патенту. Это надо сделать минимум за десять дней до того, как сама система фактически начнёт применяться.Образец заявления, можно скачать ниже.

Если заявление принимается, и никаких ошибок не выявлено, то передача ответа и патента становится обязанностью максимум спустя пять дней после поступления всех бумаг от заявителя. Положительное решение выдаётся тем, кто наделён правом применения системы.

Сам патент выдаётся предпринимателю под расписку, у налоговых органов. Начиная с 2014 года, заявления о переходе на патентную систему можно подавать в тот же момент, что и регистрация ИП. Это ещё одно достоинство для тех, кто только начинает заниматься предпринимательской деятельностью.

Кто может получить патент

Это право есть только у индивидуальных предпринимателей. Главное – чтобы соблюдались определённые условия. Например, сотрудники на предприятии в количестве не более 15 человек. И доход от деятельности, который за год не превышает 60 тысяч в год.

Сколько может стоить патент

Налоговая ставка при использовании данной системы равна 6 процентам. Она не зависит от того, какой доход фактически получен предпринимателем. Основой становятся только возможные доходы, приносимые видами деятельности, для которых оформлен патент.

Для определения стоимости надо внимательно изучить закон, который регулирует данное явление в той или иной области России. Можем привести в пример расчёт патента со сроком действия 12 месяцев. Формула будет выглядеть следующим образом:

ПД*6= СП

  • ПД – обозначение потенциальной прибыли с тех или иных видов деятельности.
  • СП – стоимость патента для ИП.

Другая формула использована для документов, у которых срок действия – менее года.

СП = (ПД/ 12 месяцев* время действия конкретного патента) * 6%

Возможные причины для отказа

Не всегда налоговые органы соглашаются с необходимостью выдать патент. Есть несколько причин, на основании которых возможен отрицательный ответ.

  1. Не уплачена недоимка, которая требуется при переходе к патентной системе налогообложения.
  2. Нарушены условия по повторному переходу на тот или иной режим, если было утрачено соответствующее право. Если так произошло, то в следующий раз заявление на применение режима подаётся минимум через год.
  3. В документе указан неверный срок действия. Например, написано «18 месяцев». Это противоречит любым стандартным требованиям.
  4. Заявление предоставляется на унифицированном бланке, но в оформлении имеются серьёзные нарушения.
  5. Представление рода деятельности, не имеющего отношения к патентной системе.

Как рассчитать стоимость патента, смотрите в этом видео:

Заключение

Каждый предприниматель должен сам решить, насколько выгодным будет применение того или иного режима. Заранее рекомендуется изучить существующие риски. Патентный режим – отличный вариант для тех, кто только начинает своё дело. Поскольку освобождает от выполнения большого количества обязанностей.

Эта система появилась не так давно, но уже стала удобным вариантом для представителей малого бизнеса. Среди достоинств так же отмечают сведение к минимуму взаимодействия с налоговыми службами. Предприниматель практически все вопросы решает сам.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-51-68 (Москва)
+7 (812) 627-17-39 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

1 × 2 =