Каждый человек, получающий официально доходы, должен уплачивать НДФЛ. За официально трудоустроенных граждан данный процесс выполняется их налоговым агентом, в качестве которого выступают их работодатели. Однако нередко возникает необходимость узнать как рассчитать НДФЛ, а также как подготавливать налоговую декларацию.

Это требуется при формировании доходов не на месте работы, а в результате продажи недвижимости, машины или при получении других аналогичных доходов.

Что такое НДФЛ

Важно! НДФЛ представляет собой налог на доходы физ лиц, причем относится к основным федеральным налогам. Определить его размер достаточно просто, так как с правильно определенных доходов взимается конкретный процент.

Допускается его уменьшить с помощью различных льгот, на которые имеет право физ лицо, однако они должны быть документально подтвержденными и предусмотренными на законодательном уровне. К особенностям данного налога относится:

• в качестве налогового периода выступает календарный год;
• налог взимается со всех видов зарплаты, причем даже в случае, если она выражается не в денежных средствах, а в натуральном виде;
• учитываются доходы, полученные другими способами, например, в результате сдачи в аренду недвижимости или продажи авто;
• в качестве объектов налогообложения выступают разные источники заработка, располагающиеся на территории России, а при этом неважно, каким статусом обладает сам налогоплательщик, поэтому он может быть резидентом РФ или нерезидентом, а также резиденты страны обязаны уплачивать НДФЛ даже при получении дохода в других государствах.

Что такое подоходный налог?

Важно! Учитывается вся материальная выгода за год, причем сюда же входят средства, полученные в качестве выигрыша, а для каждого вида дохода используется определенная ставка налога.

Как правильно рассчитывать подоходный налог

Подоходный налог считается простым в расчете, поэтому данный процесс доступен каждому налогоплательщику. Он выполняется работодателям, у которых официально трудоустроены работники. Процесс грамотного расчета делится на этапы:

• в конце года каждому работнику выплачивается вся заработная плата, разные доплаты или премии;
• анализируются все перечисленные средства, чтобы точно определить, какие доходы должны облагаться налогом НДФЛ, причем важно учесть материальную помощь, разные пособия или стипендии, а также другие аналогичные выплаты;
• рассчитывается налоговая база, для чего все сложенные ранее доходы уменьшаются на льготы, которыми имеют право пользоваться налогоплательщиками;
• осуществляется непосредственнее удержание НДФЛ, для чего рассчитывается 13% с рассчитанной суммы, если работник является резидентом РФ, а для нерезидентов налоговая ставка равна 30%.

Расчет является простым, поэтому никаких сложностей обычно не возникает.

С каких доходов не удерживается НДФЛ

Необходимо знать, какие доходы не учитываются в процессе расчета данного налога, а также с каких он удерживается. К основным видам доходов, с которых непременно взимается НДФЛ, относится:

• все виды заработных плат, причем к ним относится не только оклад, но и различные премии, надбавки и дополнительные коэффициенты, а также отпускные, материальная помощь и иные вознаграждения;
• единоразовые выплаты, производящиеся гражданам на основании договора, представленного в гражданско-правовой форме;
• пособия, назначаемые государством, причем они могут предназначаться для ухода за ребенком или в результате временной нетрудоспособности гражданина;
• получение разнообразных выигрышей, причем они могут быть представлены не только денежными суммами, но и разными подарками в натуральном виде;
• дивиденды, полученные по ценным акциям, принадлежащим различным компаниям;
• продажа разного вида имущества, причем не только недвижимости, но и автомобилей;
• сдача имущества в аренду с непременным составлением официального договора аренды;
• другие доходы, сопровождающиеся непременно получением материальной выгоды.

Что такое НДФЛ, смотрите в этом видео:

Если доход представлен в натуральной форме, то для грамотного расчета налога и составления документа требуется учитывать его среднерыночную стоимость. К доходам, которые не облагаются НДФЛ, относится:

• пособия, выплачиваемые из ФСС по беременности и родам, а также по безработице;
• разные виды пенсии;
• стипендии студентов или аспирантов;
• алименты;
• доходы, полученные от работы фермерского или крестьянского хозяйства, однако эта особенность действует только в первые 5 лет после начала работы;
• возмещение стоимости путевки в разные оздоровительные заведения, причем данное возмещение может быть частичным или полным.

Зная, какие доходы учитываются при расчете НДФЛ, а какие нет, можно без проблем рассчитать правильный размер налога.

Кто выступает плательщиком НДФЛ

Каждый человек, получающий доходы, обязан уплачивать данный налог. При этом плательщики делятся на две разные группы:

• резиденты РФ, представленные гражданами России или другого государства, но находящиеся на территории страны в течение 1 83 дней;
• нерезиденты – люди, являющиеся гражданами других стран, но получающие доход на территории России.

Важно! Использование разных схем, позволяющих не уплачивать НДФЛ, является правонарушением, при обнаружении которого придется уплачивать значительный штраф.

Виды ставок налога

Существует 5 различных ставок, применяемых различными налогоплательщиками, получающими доход на территории страны. К видам данных ставок относится:

• 9% применяется к плательщикам, которые получают доход в виде процентов по ценным бумагам или с помощью аналогичных источников дохода;
• 13% используется наиболее часто, причем эта ставка применяется ко многим видам доходов, представленных заработной платой, арендными платежами, прибылью от продажи машины или квартиры, а также к иным схожим доходам;
• 15% применяется для денежных средств, являющихся дивидендами;
• 30% назначается для нерезидентов;
• 35% — это максимальный размер налога, предназначенный для доходов, представленных в виде выигрышей, призов, процентов по банковским вкладам или экономии на процентах в процессе получения кредитов, а также сюда входят другие аналогичные поступления денег.

Важно! Значительная ставка в 35% используется только в крайних случаях, когда размер дохода превышает установленные на законодательном уровне лимиты.

Какими налоговыми вычетами можно пользоваться

Каждый налогоплательщик НДФЛ имеет право возвращать некоторую часть уплаченных средств по этому налогу в качестве налоговых вычетов. Существует несколько разновидностей данных возвратов, причем они назначаются в различных случаях.

Как рассчитать НДФЛ? Фото:moneymakerfactory.ru

Важно! Вычет может быть получен исключительно людьми, которые официально уплачивают в бюджет НДФЛ, поэтому у них должны иметься официальные доходы. Существуют следующие виды вычетов:

• Стандартные. Они назначаются инвалидам, получившим определенную группу инвалидности с детства, людям, проживающим в чернобыльской зоне, родителям детей-инвалидов и другим лицам, которые причисляются к уязвимым слоям населения. Льготы назначаются независимо от использования других видов вычетов. Не допускается для получения такого вычета, чтобы доход семьи превысил 280 тыс. руб.
  Также он может использоваться людьми, у которых имеются дети. На первых двух детей вычет равен 1400 руб. а на третьего и последующих 3 тыс. руб. Если ребенок является инвалидом, то вычет до 18 лет будет равен 3000 руб.
• Социальные. Данные вычеты назначаются при наличии официальных доказательств трат на обучение, покупку лекарственных средств, на лечение, добровольное страхование в ПФ или на благотворительность. Для получения такого возврата уплаченных налогов необходимо грамотно составить и передать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. К данному документу непременно прикладываются бумаги, выступающие подтверждением совершения разных трат, на основании которых налогоплательщик имеет право на вычет. Если расходы связаны с пенсионным страхованием, то можно получить вычет до окончания года, для чего надо обращаться к работодателю. Для этого составляется правильное заявление, передающееся в бухгалтерский отдел компании со всеми необходимыми документами. Максимальные затраты на социальные расходы в год равны 120 тыс. руб., с которых допускается получить вычет. Исключением являются затраты, связанные с лечением или обучением детей.
• Имущественные. Они могут быть получены в случае покупки жилой недвижимости, а также при возведении частного дома или покупке земли для строительства строения. Дополнительно они назначаются, если налогоплательщик выкупает у государства какую-либо собственность. В качестве основания для назначения вычета выступает правильно составленная декларация 3-НДФЛ, а также к этому документу непременно прикладываются другие бумаги, выступающие подтверждением понесенных расходов.
  Допускается оформить данные льготы у работодателей, для чего гражданин будет получать заработную плату полностью, поэтому не будет вычитаться НДФЛ, однако до того момента, пока не будет исчерпан полагающийся ему вычет.

Важно! Если один человек имеет право на несколько видов вычетов, то он должен выбрать только тот, по которому выплачивается самая крупная сумма денег, так как суммировать их невозможно.

Рассчитывать на вычет налогоплательщики могут в течение трех лет после совершенных расходов, однако для этого у них должны иметься документы, подтверждающие данные траты.

Специфика удержания подоходного налога

Чтобы не возникало проблем с налоговыми органами, следует изучить все особенности уплаты данного подоходного налога. К ним относится:

• не допускается возмещать НДФЛ заранее, так как необходимо наличие справки с работы, представленной в форме 2-НДФЛ, а она делается после окончания года;
• нельзя уменьшить налогооблагаемую базу за счет алиментов;
• если налоговый агент совершил ошибку в расчетах, он не может осуществить возврат или пересчет, так как может быть применено только доначисление;
• представляться декларация в инспекцию должна до 30 апреля;
• если требуется получить вычет, то декларацию можно передать в инспекцию в любое время в течение года.

Таким образом, никаких специфических сложностей при расчете и уплате налога не возникает.

Сроки уплаты налога

Занимается перечислением налога налоговый агент, причем удержание НДФЛ происходит в день, когда работники получат заработную плату, выступающую окончательным расчетом за конкретный месяц. Если уплачивается он самостоятельно налогоплательщиком в результате получения иных доходов, то уплатить налог надо до 15 июля.

Как рассчитать НДФЛ, расскажет это видео:

Заключение

Таким образом, НДФЛ уплачивается каждым человеком, получающим официальный доход. Взимается он не только с заработной платы, но и с других доходов. При этом важно знать, как грамотно рассчитать данный налог и каким образом составляется и передается в ФНС декларация по нему.