Каждый человек, желающий начать работать на себя, должен заранее определиться, какая система налогообложения для ИП им будет применяться. Выбор зависит от масштабов планируемой работы, выбранного направления и других особенностей.

Начинающие предприниматели в большинстве случаев ориентируются на упрощенные режимы, по которым не требуется составлять специфическую документацию и уплачивать несколько налогов, сложных в расчете.

Специфика выбора ИП

Многими начинающими предпринимателями выбирается именно форма ИП. Она обладает многими плюсами, к которым относится легкость оформления, возможность выбора упрощенных режимов и невысокие штрафы за разные нарушения, которые могут возникать в процессе работы.

К основным признакам ИП относится:

• дееспособный гражданин РФ или другой страны;
• работа человека связана с предпринимательской деятельностью, причем она должна осуществляться систематически;
• работа должна иметь определенные риски потери денег;
• целью ее является получение прибыли;
• непременно гражданин прошел государственную регистрацию в ФНС, в результате чего получил официальный статус ИП;
• во время работы применяется собственное имущество или то, которое принадлежит другим лицам или компаниям;
• допускается ИП брать кредиты в банковских организациях или у частных лиц и коммерческих организаций;
• вся прибыль, которая остается после выплаты заработных плат и уплаты налогов, может использоваться предпринимателем в любых целях;
• прекращаться деятельность может по желанию самого человека или через суд в принудительном порядке, если он во время работы каким-либо образом нарушал законодательство.

Не допускается для ИП продавать собственный бизнес, поэтому перед непосредственной регистрацией следует оценить целесообразность открытия такого дела. Работать ИП может по разным режимам налогообложения, каждый из которых обладает своими особенностями и правилами, поэтому важно изучить все системы, чтобы выбрать оптимальный вариант для выбранного направления работы.

Системы налогообложения ИП. Фото:ipinform.ru

ОСНО

ОСНО в автоматическом режиме назначается всем предпринимателям, которые в процессе регистрации не подают заявление на переход на другую систему.

При выборе этого режима придется уплачивать налоги:

• НДС, представленный частью стоимости любого товара или услуги;
• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• НДФЛ, равный 13% от заработной платы, а по этому налогу ежегодно должна сдаваться налоговая декларация;
• ЕСН назначается только для работодателей, деятельность которых связана с частной практикой, например, для адвокатов или нотариусов;

Важно! Если у предпринимателя имеются официально трудоустроенные сотрудники, то он выступает в качестве их налогового агента, поэтому обязан уплачивать за них налоги в инспекцию.

Данная система выбирается начинающими предпринимателями достаточно редко, а обусловлено это сложностью ведения бухгалтерского учета и подготовки специализированной документации. Наиболее оптимальными для ИП считаются упрощенные режимы.

УСН

Упрощенная система является самой распространенной, причем на нее переходят не только начинающие ИП, но и опытные предприниматели, работающие на протяжении длительного времени. Важно! Переход и использование УСН допускается только при удовлетворении определенных условий и требований.

Особенности применения

К другим особенностям применения УСН относится:

• перейти на данный режим в добровольном режиме во время работы допускается только с начала календарного года, для чего передается уведомление в ФНС, причем выполнить это надо до 15 января нового года;
• при использовании УСН не требуется уплачивать другие налоги, к которым относится налог на прибыль и имущество, а также НДС;
• расчет налога считается простым процессом, так как сумма налога = ставка налога * налоговую базу;
• налоговая ставка может быть разной, а она определяется в зависимости от выбранного режима, так как может взиматься 6% с выручки или 15% с прибыли.

Какую систему налогообложения выбрать ИП, смотрите в этом видео:

Важно! Переход на УСН осуществляется исключительно в добровольном порядке.

ЕНВД

Применяется данный режим исключительно при работе в сфере розничной торговле или предоставлении услуг общественного питания. Дополнительно допускается пользоваться им при работе в области рекламы, предоставления имущества в аренду, грузоперевозок или пассажирских перевозок.

В качестве субъектов могут выступать не только ИП, но и физ лица, а также юр лица. К особенностям применения данного режима относится:

• используются для расчета налога специальные физические показатели, поэтому на него никаким образом не влияет полученная от работы прибыль;
• в качестве данных показателей может выступать размер торгового зала, количество автомобилей или другие критерии;
• перед переходом на этот режим надо убедиться, что выбранная сфера работы подходит под него по законодательству;
• переход может осуществляться исключительно при регистрации ИП или с начала календарного года;
• уплачивается налог и подается декларация каждый квартал.

Важно! Не существует нулевой декларации по ЕНВД, поэтому придется уплачивать налог даже при убытках. В некоторых регионах отсутствует возможность использования данного режима, а этот факт необходимо учесть заранее.

ЕСНХ

Этот налог используется исключительно предпринимателями, работающими в сфере сельского хозяйства. Он заменяет другие виды налогов, поэтому ИП приходится уплачивать только одну налоговую сумму. Декларация считается упрощенной, поэтому ее составление – это простая работа, с которой справится сам предприниматель.

Что такое единый налог при УСН? Фото:prostobiznes24.ru

В качестве объектов налогообложения по такому режиму используются доходы, из которых предварительно вычтены все расходы на ведение бизнеса. Налоговая база определяется в виде доходов, причем они должны быть выражены в денежном эквиваленте.

Важно! При использовании ЕСНХ все предприниматели обязаны вести правильный учет всех доходов и расходов от работы, что позволит правильно рассчитывать размер налога. Плательщики ЕСНХ освобождаются от необходимости вести бухгалтерский учет.

ПСН

Патентная система так же относится к упрощенным режимам, но ее востребованность считается низкой. Понять такой режим очень просто, причем введена система еще с 2013 года. К особенностям ее относится:

• не требуется сдавать декларацию по такому налогу, что упрощает процесс ведения бизнеса;
• рассчитывается размер налога в процессе оплаты патента, причем допускается оплачивать его сразу не полностью, а частично, а оставшаяся сумма вносится после истечения срока действия данного документа;
• не надо составлять и сдавать разные отчетности или декларации;
• выбирается часто начинающими предпринимателями, не знающими, какой именно доход будет ими получен в процессе работы;
• с помощью использования такого режима имеется возможность определить потенциальный спрос на товары или услуги, а также выявить недостатки выбранного направления работы;
• выдается патент на разные сроки, поэтому документ покупается на несколько месяцев или год;
• стоимость патента считается доступной для каждого ИП, а при этом он самостоятельно выбирает срок, на который приобретается документ;
• можно одновременно одному ИП пользоваться несколькими патентами для разных направлений работы.

Не допускается уменьшать размер патента на уплаченные страховые взносы, что возможно при ЕНВД и УСН. Ставка ПСН по предполагаемому доходу составляет 6%, причем стоимость патента является фиксированной, поэтому на нее не влияет получаемый от работы доход или убыток.

Важно! Для применения этого режима не допускается, чтобы у ИП было официально трудоустроено больше 15 человек или он получал больше 60 млн. руб. в виде дохода.

Какую выбрать систему для работы

Существует много налоговых режимов, которые может использовать предприниматель, поэтому в начале работы возникает вопрос относительно грамотного выбора подходящей системы. Для этого учитываются некоторые факторы:

• надо изучить ограничения, имеющиеся по разным системам, чтобы в итоге выбирать из тех режимов, которые подходят для выбранного направления работы;
• учитывается предполагаемый доход от работы, так как если нет уверенности в высокой прибыли, то лучше выбрать УСН, чтобы уплачивать налог только с полученных денежных средств, а вот ЕНВД выбирается в случае уверенности в получении значительной прибыли;
• если ИП работает в сфере сельского хозяйства, то для него оптимальным решением будет применение ЕСХН, так как налог будет невысоким, а также упрощен процесс подготовки отчетностей, поэтому не приходится на первых этапах работы нанимать профессионального бухгалтера;
• если оптимальным считается ЕНВД, следует убедиться, что его допускается использовать в конкретном регионе;
• если ИП планирует в процессе работы постоянно сотрудничать с крупными компаниями, выступающими покупателями или заказчиками работ или услуг, то рекомендуется выбирать ОСНО, так как при отсутствии НДС можно потерять большое количество заказчиков;
• заранее рассчитывается примерный размер расходов на ведение деятельности, что так же влияет на выбор режима;
• учитывается, имеется ли необходимость уменьшить налог за счет страховых выплат, так как если это является необходимым, то не следует выбирать патент.

Налогообложение для ИП, смотрите в этом видео:

Таким образом, существует много налоговых режимов, которые могу быть выбраны начинающими или давно работающими ИП. Каждая система обладает своими ограничениями и особенностями, которые должны быть изучены до непосредственного ее применения. Важно выбрать такой режим, который будет оптимальным для предпринимателя.

Лучше всего ориентироваться на упрощенные системы, по которым расчет налога и подготовка деклараций может осуществляться самим ИП, что снизит на первых этапах работы затраты на наем штатного бухгалтера.