Правила расчета и уплаты налога на дарение

Нередкими считаются контракты дарения, представляющие собой договоры, по которым одна сторона, выступающая дарителем, передает другому лицу на безвозмездной основе какое-либо имущество. Также этот документ может составляться для освобождения какого-либо лица от имущественной обязанности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-91. Это быстро и бесплатно!

Особенностью дарственной является то, что имущество непременно передается на безвозмездной основе.

Основы уплаты налога на дарения

Поскольку передается недвижимость или иное имущество другому лицу, то у него возникает соответствующий доход, с которого он должен уплатить налог на дарение. Для этого одаряемый непременно составляет грамотно декларацию о доходах за тот год, когда им были получены ценности.

Важно! Не заполняется декларация, если договор составляется между родственниками, однако непременно в ФНС приносятся документы, выступающие доказательством, что между двумя людьми действительно имеются родственные связи.

Сумма налога рассчитывается работниками налоговой службы, после чего по месту проживания налогоплательщика будет отправлена соответствующая квитанция. В данном документе указывается конечный срок, до которого должна быть уплачена нужная сумма. Оплата обычно производится с помощью отделений любого банка.

Кто может не уплачивать налог

Не требуется уплачивать налог на дарение, если составляется он между людьми, обладающими родственными связями или близкими отношениями, а к ним относятся:

  • супруги;
  • дети и родители;
  • бабушки и дедушки.

Какие родственники могут не платить налог? Фото:myshared.ru

Важно! Данное исключение действует даже в случае, если родители являются не родными, а приемными. Если человек, получивший имущество от своего родственника, продает его в течение последующих трех лет, то у него возникает необходимость уплатить налог с полученного дохода, для чего с полученной суммы взимается 13 процентов.

Важным моментом является то, что одариваемый должен доказать налоговым службам, что в качестве дарителя на самом деле выступал его родственник, для чего в ФНС по месту его прописки передаются соответствующие документы, выступающие доказательством.

Правильный расчет размера налога

Наиболее часто в качестве даримого имущество выступают жилые помещения. В этом случае расчет налога зависит от инвентаризованной стоимости данного объекта. Нередко работники ФНС в качестве основы используют рыночную стоимость недвижимости, подаренной налогоплательщику.

Дарить допускается только жилье, являющееся приватизированным. Не рекомендуется заключать договор дарения в случае, если квартира куплена в ипотеку, а при этом данный кредит еще не был погашен. Этот процесс может быть совершен, однако имеется возможность для кредитора оспорить данную процедуру, причем не имеет значения, какое количество средств осталось уплатить по ипотечному займу.

Если в качестве объекта дарения выступает пай земли, то в процессе определения размера налога учитывается его кадастровая стоимость. В качестве плательщика данного налога выступает человек, получающий какое-либо ценное имущество в дар.

Даритель же не обязан платить какие-либо средства государству. Он не несет ответственность за то, что могут быть нарушены правила уплаты налога одариваемым, поэтому налоговые службы никаким образом не могут воздействовать на него.

Сделка не облагается налогом, если она совершается между близкими родственниками, что может быть подтверждено официальными документами. Размер налога может отличаться в зависимости от статуса гражданина:

  • для резидентов РФ он составляет 13 процентов;
  • для нерезидентов равен 30%.

Важно! Резидентами являются граждане, обладающие российским паспортом или живущие на территории страны в течение 183 дней или больший промежуток времени. Правила расчета налога едины в случае дарения недвижимости или только некоторой ее части.

Пример расчета

Рассчитать сумму можно самостоятельно. Например, одариваемый является резидентом РФ, а при этом отсутствуют родственные отношения с дарителем. Оценка стоимости квартиры в соответствии с отчетом, предоставляемым бюро технической инвентаризации, равна 2,4 млн. руб. В этом случае размер налога равен 2,4 млн. руб. * 13% = 312 тыс. руб.

Если сохраняются те же условия, однако человек, получивший недвижимость, не является резидентом России, то ему придется уплатить больший по размеру налог. Его размер будет равен 2,4 млн. руб. * 30% = 720 тыс. руб.

Какой налог придется платить при получении квартиры в дар, расскажет это видео:

Если передается по данному договору только доля в одной недвижимости, то размер налога полностью зависит от того, какова по размерам данная доля в общей квадратуре квартиры.

Почему выгодно составлять договор между родственниками

Каждый человек стремится снизить расходы, к которым относятся и налоги. Поэтому в процессе получения разной недвижимости даже в дар не возникает желания уплачивать значительный по размерам налог. Поэтому к плюсам совершения данной сделкой между людьми, имеющими родственные отношения, относится:

  • не требуется уплачивать значительный по размерам налог;
  • не возникает необходимость составлять сложную налоговую декларацию.
Таким образом, при составлении договора между родственниками можно быстро передать недвижимость от одного лица другому, который становится его единоличным владельцем. При этом не требуется тратить много времени и денег на уплату налога или составление декларации.

Достаточно только принести в ФНС документы, подтверждающие, что сделка действительно была совершена между родственниками.

С кем нельзя по закону заключать договор дарения

Существуют ситуации, когда человек не может выступать в качестве одариваемого. Сюда относятся следующие случаи:

  • в качестве одариваемого выступают малолетние дети;
  • по договору планируется передавать недвижимость недееспособным людям, причем не допускается выполнять данный процесс даже при наличии у этих граждан законных опекунов;
  • нельзя передавать какое-либо ценное имущество на основании договора дарения людям, находящимся на государственной службе, например, медицинским работникам или учителям, если даритель выступает их пациентом или воспитанником;
  • не допускается заключать этого договор между двумя коммерческими компаниями, а также между юр лицом и физ лицом.

Таким образом, даритель перед созданием данного договора должен убедиться, что не существует препятствий для передачи какого-либо ценного имущества другому лицу.

Можно ли законными способами избежать уплаты налога на дарение

Каждый человек стремится экономить, поэтому даже если ему в дар передается какое-либо ценное или дорогостоящее имущество, он желает снизить размер налога или вовсе воспользоваться разными способами, с помощью которых снимается обязанность по уплате этого платежа. Для этого можно воспользоваться разными методами:

  • Осуществление сделки лицами, являющимися родственниками, так как при наличии родственных связей отсутствует необходимость уплачивать налог или составлять даже декларацию о полученном доходе. Однако в любом случае придется доказать работникам налоговых органов, что данные лица на самом деле являются родственниками, причем официальными документами.
  • Вместо договора дарения может быть составлен договор купли-продажи. Нередко передается действительно дорогостоящее имущество, поэтому налог на дарение в этом случае может обладать значительными размерами. В этом случае более выгодным считается оформление контракта купли-продажи. Налог в этом случае будет намного ниже, а при удовлетворении некоторых условий вовсе не потребуется уплачивать его. Этот факт зависит от того, какой период времени продавец был владельцем ценности, так как если этот срок превышает три года, то ни одна сторона не будет уплачивать налог.
    Если же продавец (даритель) владел имуществом меньше трех лет, то на него будет возложена обязанность по уплате налога, равного 13% от дохода, но только в случае, если передаваемое имущество стоит дороже 1 млн. руб.
  • Одаряемый имеет возможность отказаться от имущества, передаваемого ему в дар. Даже в случае, если уже договор дарения был официально зарегистрирован, то все равно допускается отказаться от имущества, для чего так же составляется специальный документ, регистрируемый в Росреестре.

Когда нужно платить налог при дарении, смотрите в этом видео:

Важно! Если используется вариант замены договора дарения сделкой купли-продажи, то следует учитывать уголовную ответственность за фиктивность такого действия, так как фактически денежные средства не будут переданы от покупателя продавцу.

При обнаружении данного фактора существенная ответственность будет возложена именно на дарителя, а если неуплаченный налог превышает 600 тыс. руб., то может быть назначено даже уголовное наказание.

Существуют ситуации, когда сам даритель отказывается от ранее принятого решения, для чего требуется расторгнуть договор дарения. Для этого необходимо обращаться в суд, однако допускается такое действие только в некоторых ситуациях:

  • договор не был удостоверен еще нотариально;
  • человек, получивший имущество в дар, небрежно относиться с ним, что приводит к его порче или потере стоимости;
  • одариваемый был признан виновным в каком-либо тяжком преступлении, совершенном против дарителя или его родственников.

Если даритель желает, чтобы после его смерти одариваемый грамотно обращался с полученным имуществом, он может указать разные нюансы и требования в договоре, а при их нарушении одариваемый может лишиться имущества.

Ответственность за неуплату налога на дарение

Данный налог, как и другие виды налогов, которые граждане обязаны уплачивать государству, должен выплачиваться в конкретные сроки и в полном размере. Нарушения, связанные с перечислением налогов считаются серьезными, поэтому становятся основанием для начисления значительных по размеру штрафов.

Их размер зависит от конкретного правонарушения:

  • если до 30 апреля не была передана в инспекцию декларация, то это приведет к начислению штрафа, равного 5% от рассчитанного размера налога, причем за каждый месяц, а общий размер такого штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб. или больше 30% от размера налога;
  • если не уплачивается налог на дарение в нужный срок, а именно до 15 июля, то назначается штрафная санкция, равная 20% от сумы налога;
  • если будет доказано, что неуплата налога была в результате сознательного уклонения от этой обязанности налогоплательщиком, то штраф будет равен 40% от начисленного налога.

Будет ли внучка платить налог при дарении?

Заключение

Таким образом, договор дарения заключается между двумя физическими лицами, предполагая передачу определенного имущества от одного человека другому. Осуществляется такая передача абсолютно безвозмездно.

Одариваемый при этом обязан уплачивать налог и предоставлять декларацию в ФНС. Исключением являются ситуации, когда сделка заключается между лицами, обладающими родственными связями.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-64-91 (Москва)
+7 (812) 615-77-31 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

пять × 2 =